Normativa nazionale
Decreto legislativo n. 215 del 19 settembre 2005 ha recepito, nell’ordinamento nazionale, le direttive 2003/93/CE e 2004/56/CE, che, modificando la disciplina comunitaria esistente in materia di cooperazione tra le Amministrazioni fiscali degli Stati membri contenuta nella direttiva n. 77/799/CEE, hanno introdotto importanti disposizioni. In particolare le modalità e la tempistica con cui gli Stati membri sono chiamati a interagire nello scambio di informazioni preordinato alla repressione degli illeciti fiscali. In sede di recepimento del nuovo regime comunitario, sono stati apportati i necessari adeguamenti alle disposizioni contenute nel Dpr n. 600 del 1973, nel Dpr n. 633 del 1972 e nella legge n. 1216 del 1961, che regolano rispettivamente l’accertamento delle imposte sui redditi, l’imposta sul valore aggiunto e sulle assicurazioni.
Decreto legislativo n. 142 del 2008, approvato in attuazione della nuova direttiva comunitaria 2006/68/Ce che modifica la direttiva europea 77/799/Cee.
Decreto legislativo n. 108 del 2008, approvato in attuazione della direttiva 2005/56/Ce.
Decreto legislativo n. 231 del 2007, approvato in attuazione della direttiva 2005/60/Ce (prevenzione dell'utilizzo del sistema finanziario a scopo di riciclaggio di denaro sporco).
Decreto legislativo n. 29 del 4 marzo 2014,  approvato in attuazione della direttiva 2011/16/UE relativa alla cooperazione amministrativa nel settore fiscale e che abroga la direttiva 77/799/CEE.
Legge n. 95 del 18 giugno 2015 di ratifica ed esecuzione dell'accordo tra il Governo italiano e quello degli Stati Uniti per migliorare la compliance fiscale internazionale e applicare la normativa FATCA (Foreign Account Tax Compliance Act), con Allegati, fatto a Roma il 10 gennaio 2014, nonche' disposizioni concernenti gli adempimenti delle istituzioni finanziarie italiane ai fini dell'attuazione dello scambio automatico di informazioni derivanti dal predetto accordo e da accordi tra l'Italia e altri Stati esteri secondo lo standfard Ocse e della direttiva comunitaria 2014/107/UE.



 
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