Attualità
Scambio di dati finanziari:
comunicazioni entro il 20 giugno
Con possibilità di inviarne, ancora nei 30 giorni successivi, una correttiva e/o di annullamento delle informazioni già spedite, indicando i singoli elementi da correggere e/o da annullare
Scambio di dati finanziari:|comunicazioni entro il 20 giugno
Conto alla rovescia per gli operatori finanziari tenuti all’invio dei dati in attuazione della normativa Crs e della direttiva Dac2 sullo scambio automatico, la prima diretta ai Paesi Ocse, la seconda per gli Stati membri dell’Unione europea.

Il termine per la comunicazione, infatti, è fissato al 20 giugno 2018 per effetto della proroga disposta dall’Agenzia delle entrate in ragione dell’aumento del numero di Stati coinvolti nelle procedure di scambio automatico obbligatorio di informazioni, per l’anno 2017, rispetto a quello del 2016.

Gli operatori, peraltro, potranno ancora inviare, nei 30 giorni successivi, una comunicazione correttiva e/o di annullamento di dati già inviati, all’interno della quale saranno indicati i singoli elementi da correggere e/o da annullare.
 
Lo scambio automatico obbligatorio di informazioni costituisce una delle più importanti attività di cooperazione internazionale posta in essere tra gli Stati.
Il meccanismo in questione è stato ritenuto dagli organi europei e internazionali come uno degli strumenti più utili e necessari per combattere la frode e l’evasione fiscale.
 
L’oggetto della comunicazione
La comunicazione annuale, riferita all’anno precedente, riguarda le seguenti informazioni:
  • codice fiscale dell'Istituzione finanziaria italiana tenuta alla comunicazione
  • informazioni relative alle persone, alle entità e ai conti ivi indicati, fatte salve le deroghe previste
  • codice fiscale italiano, ove disponibile, delle persone o entità richiamate.
A ogni modo, qualora a seguito delle procedure di adeguata verifica in materia fiscale non venga identificato alcun conto oggetto di comunicazione per l’anno di riferimento, la comunicazione annuale è effettuata nella forma di “Comunicazione di assenza dati da comunicare”.
 
La platea dei soggetti interessati
Istituzioni finanziarie italiane quali, ad esempio, banche, società di gestione accentrata di strumenti finanziari, Poste italiane spa, Sim, Sgr, imprese di assicurazione, organismi di investimento collettivo del risparmio, società fiduciarie, istituti di moneta elettronica e istituti di pagamento, società veicolo di cartolarizzazione, i trust, gli emittenti carte di credito e le stabili organizzazioni situate in Italia delle istituzioni finanziarie estere che svolgono le stesse attività svolte dalle istituzioni finanziarie tenute alla comunicazione.
 
Tasselli normativi step by step
Con la legge 95/2015, l’Italia ha recepito quanto disposto dalla direttiva 2014/107/Ue (cosiddetta Dac2), che ha riformato la direttiva 2011/16/Ue, e dal Common reporting standard (Crs) in materia di scambio automatico obbligatorio di informazioni.
Al fine di dare piena attuazione allo scambio automatico obbligatorio di informazioni nel settore fiscale, il ministero dell’Economia e delle finanze ha emanato il Dm 28 dicembre 2015, cui hanno fatto seguito diversi provvedimenti dell’Agenzia delle entrate.
Da ultimo, il provvedimento del 24 aprile 2018 ha disposto la proroga dei termini previsti per la comunicazione delle informazioni relative all’anno 2017 fissata, per l’anno in corso, al 20 giugno 2018.
 
Stefano Latini
pubblicato Martedì 12 Giugno 2018

I più letti

immagine dell'Aula della Camera
In arrivo la cedolare secca sugli immobili commerciali, l’imposta sostitutiva su lezioni private e ripetizioni, la definizione agevolata per i contribuenti in difficoltà economica
Nei confronti di chi versa l’imposta, con riferimento all’anno in cui avviene la cessione del prodotto non si applica la ritenuta del 23% ordinariamente prevista sul 78% dei corrispettivi
Hanno valenza fiscale e previdenziale e possono essere applicate esclusivamente ai settori produttivi indicati nelle tabelle allegate al decreto ministeriale che le ha determinate
Il trasferimento è efficace ai fini fiscali solo in presenza della successiva indicazione in dichiarazione, della conseguente richiesta di rimborso e della notifica dell’atto
È esclusa l’emissione del documento in modalità analogica. In questi casi, le specifiche tecniche approvate con provvedimento 30 aprile 2018 prevedono un blocco informativo ad hoc
immagine dell'Aula della Camera
In arrivo la cedolare secca sugli immobili commerciali, l’imposta sostitutiva su lezioni private e ripetizioni, la definizione agevolata per i contribuenti in difficoltà economica
È esclusa l’emissione del documento in modalità analogica. In questi casi, le specifiche tecniche approvate con provvedimento 30 aprile 2018 prevedono un blocco informativo ad hoc
fatture elettroniche
Per quelle emesse in ciascun trimestre solare, l’imposta deve essere versata entro il giorno 20 del primo mese successivo; l’importo dovuto è reso noto dall’Agenzia delle entrate
Il nuovo limite è valido per tutti i contribuenti interessati e sostituisce i precedenti valori, che erano differenziati sulla base del codice Ateco identificativo dell’attività esercitata
L’Amministrazione fornisce precisazioni su ambito soggettivo e oggettivo di applicazione, termini di trasmissione, modalità di inoltro in caso di scarto, registrazione e conservazione
immagine dell'Aula della Camera
In arrivo la cedolare secca sugli immobili commerciali, l’imposta sostitutiva su lezioni private e ripetizioni, la definizione agevolata per i contribuenti in difficoltà economica
Il nuovo limite è valido per tutti i contribuenti interessati e sostituisce i precedenti valori, che erano differenziati sulla base del codice Ateco identificativo dell’attività esercitata
L’Amministrazione fornisce precisazioni su ambito soggettivo e oggettivo di applicazione, termini di trasmissione, modalità di inoltro in caso di scarto, registrazione e conservazione
Entrambe le misure agevolative connesse all’effettuazione di investimenti in beni materiali strumentali sono state prorogate di un anno dalla recente legge di bilancio
Le Entrate illustrano le recenti modifiche al regime agevolato e forniscono precisazioni rispetto ad alcune questioni emerse nel corso dei primi anni di applicazione della disciplina
FiscoOggi è una pubblicazione dell'Agenzia delle Entrate - Ufficio Comunicazione
Testata registrata al Tribunale di Roma il 19.9.2001 con n. 405/2001
Direttore responsabile Claudio Borgnino