L’istanza di rimborso deve essere presentata all’ufficio dell’Agenzia delle Entrate dove è stata presentata la domanda di successione, a pena di decadenza, entro 36 mesi dal versamento dell’imposta stessa. Deve essere redatta in carta semplice e contenere i motivi in base ai quali si ritiene di aver diritto al rimborso. Alla domanda vanno allegate le distinte dei versamenti eseguiti.
Se l'istanza è accolta l’ufficio delle Entrate  dispone la restituzione delle somme secondo le modalità indicate dal contribuente e in base all’importo da pagare.
Se è respinta, il contribuente può presentare ricorso alla competente Commissione tributaria provinciale entro 60 giorni dalla notifica del provvedimento di rigetto.
In caso di assenza di  risposta da parte dell’ufficio, la richiesta di rimborso deve ritenersi respinta, in quanto vige l’istituto del silenzio-rifiuto. Trascorsi almeno 90 giorni dalla presentazione della domanda ed entro il termine di prescrizione, ordinariamente decennale, l’interessato può ricorrere alla Commissione tributaria.