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Scadenzario

30 GIU 2021

Scambio informazioni finanziarie – Comunicazione annuale

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Le istituzioni finanziarie italiane (quali, ad esempio: banche; società di gestione accentrata di strumenti finanziari; Poste Italiane Spa; Sim; Sgr; imprese di assicurazione; organismi di investimento collettivo del risparmio; società fiduciarie; istituti di moneta elettronica e istituti di pagamento; società veicolo di cartolarizzazione; i trust che abbiano i requisiti previsti dal n. 11 della disposizione normativa in esame; gli emittenti carte di credito; stabili organizzazioni situate in Italia delle istituzioni finanziarie estere che svolgono le medesime attività svolte dalle istituzioni finanziarie tenute alla comunicazione) devono inviare  esclusivamente in via telematica utilizzando l'infrastruttura informatica Sid (Sistema di Interscambio Dati) secondo le modalità indicate dal Provvedimento del direttore dell'Agenzia delle entrate del 25 marzo 2013 intitolato "Modalità per la comunicazione integrativa annuale all'archivio dei rapporti finanziari" la comunicazione annuale, riferita all'anno precedente, delle seguenti informazioni:

  1. codice fiscale dell'istituzione finanziaria italiana tenuta alla comunicazione
  2. informazioni di cui all'art. 3 del Dm 28 dicembre 2015 relative alle persone, alle entità e ai conti ivi indicati, fatte salve le deroghe previste dallo stesso Dm
  3. codice fiscale italiano, ove disponibile, delle persone o entità richiamate nella lettera b).


N.B.: Qualora a seguito delle procedure di adeguata verifica in materia fiscale di cui all'articolo 2 del Dm 28 dicembre 2015 non venga identificato alcun conto oggetto di comunicazione per l'anno di riferimento, la comunicazione annuale è effettuata nella forma di "Comunicazione di assenza dati da comunicare".